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C'est pourquoi on dit qu'il fournit une vue dynamique du bilan. Les flux de trésorerie sont classés en trois familles. Les flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation (CFO) : en pourcentage du chiffre d'affaires, ils montrent l'augmentation de la trésorerie, des dépôts et des équivalents de trésorerie ("fonds") générés par les activités commerciales.
C'est l'outil central pour classé le financement choisi dans le projet d'affaires. Cependant, les analystes financiers n'ont pas toujours accès à ce document fiscal. Les normes comptables françaises pour les comptes spéciaux se limitent aux bilans et aux comptes de résultat. Les états financiers ne prévoient que des comptes consolidés selon les normes IFRS ou les normes françaises (règlement 99-02).